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中国版CRS就要正式落地。全球富豪即将裸奔,偷税和避税等行为,很快就无法遁形。

(2017-11-09 10:42:44)
标签:

投资移民

财经

分类: 移民

中国版CRS就要正式落地。全球富豪即将裸奔,偷税和避税等行为,很快就无法遁形。

中国版CRS就要正式落地。全球富豪即将裸奔,偷税和避税等行为,很快就无法遁形。

 

如何应对CRS全球风暴?如何有效进行税务规划?北美财税网创始人、美国著名税务专家杨晔先生,给大家专业解答、指点迷津。

杨晔

美国著名税务专家、北美财税网创始人

北美税务和财务专家、华盛顿州注册会计师、美国注册管理会计师、美国注册会计师协会会员和美国华盛顿州注册会计师协会会员,并且是美国著名的国际研究生申请咨询师协会在中国唯一的独立认证咨询师会员。

 

美国并非CRS成员国,不要因为信息不对称,被人轻易忽悠了。未来5-10年,美国可能是全球最省税的好地方。

 

税务问题不是移民美国的拦路虎

 

谈到移民美国,想必大家对美国税务问题很是头大,其实,这种担心是没有必要的。

首先,要知道什么是所得税,所得税从来不会按照毛收入征税,而是按照你的收入减去支出最后净收入征税。

举个简单的例子,如果大家去美国投资房产,每月房租两千美元,一年房租2.4万,美国税务局征税基准不是2.4万,而是2.4万减去各种各样的房屋开销——如维修费等,把这些费用刨除,一个月房租净收入就不多了。

因此有人说美国的房产回报偏低,其实是拿中国租房毛收入跟美国净收入两者比较,美国的税种征税基础都是净收入,如果收入中含有相应的成本费用,这些成本费用都可以扣除,降低你的所得税负。

其二,美国税务局偏向于海外生活的美国人,有制度性的海外减免税政策。

如果美国人海外生活天数多于330天,换句话说留居美国境内天数少于35天可以享受高达11万块钱美元的海外收入免税,就是你获得工资或者其他收入税收减免。

如果夫妻共同申报,两人都可以享受高达11万的免税,如果你被看做是中国的纳税人,这样甚至不需要330天减免制度,即使在美国超过35天,仍然可以享受高达11万美元的减免。

我们这里很多客户留居美国的时间相对偏短,多数在中国工作,这样情况下你享受11万,太太也可享受11万,一家享受多达22万美元的收入减免。很多人收入其实比较高,但最终向美国税务局纳税很少甚至零纳税。

因此,建议大家多研究一下美国的税法,尤其要研究长期生活的海外条款,将会受益匪浅,可能在很多方面,都会符合优惠政策。

其三,美国和中国不存在双重征税,也就是说你在中国缴的税在美国都可以通过外国收入减免抵扣。

比如在中国收入五万美元,假设没有海外收入减免,在中国所得税七千美元的话,七千美元可以把美国同一项目(所得税)的税款抵扣,最终的缴税非常少,无论在中国还是其他国家已缴纳税款都可以进行抵扣。

大家对美国税务制度要有一些研究,特别是起征点。比如在中国,工资3500块是每个月的起征点,美国起征点则按照年收入,一是减免,二是抵扣。夫妻共同申报则两者之间加起来,减免与抵扣也乘2

如果在美国买房,房产税都可以抵扣,房产当中对应的贷款也可以抵扣。高净值人群在美国买房大约两百万一套,房产税每年两万美元左右,贷款利息每月若干,这些都可以抵扣税款,因此对于美国税不用害怕。

其四,你去美国投资和生活,资产配置包括你未来的生活方式,所带来的收益相应会产生必要的成本,税务就是必要成本。

另外,美国税种有很多优惠政策,美中之间的税务双边协定,可以大幅降低美国税务负担。

因此,即使你年收入20万美元,有可能在美国税务局一个子儿也不用掏,这在我们客户当中很多。优化你的税务成本,降低在美生活压力,你需要提前规划,具备基本的美国财税知识,需要专业的税务师来规划。

千万别心存侥幸,英达涉嫌逃税知多少?

前段时间,中国著名导演英达在美国涉嫌逃税与洗钱,一时激起千层,闹得沸沸扬扬。

大家都知道,在美国存钱,一不小心就会惹上大麻烦。可是偏偏不少人存在侥幸心理,以为自己可以不被发现。

根据银行秘密法案(Bank Secrecy Act)规定,银行等金融机构如果24小时内收到同一个人的累计1万美元或以上的现金存款,就需要上报8300表给财政部(Department of Treasury)的金融犯罪执法部门(Financial Crime Enforcement Network)。

如果30天内,银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元,有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动,银行也必须向IRS申报可疑活动报告(Suspicious Activity Report)。

英达注意了规定的第一条,偏偏却忽略了第二条。他在20114月到20123月之间的11个月之内,分50次将46.4万美元存入他和他妻子的联名账户,被美国联邦法官控洗钱。

英达在美国为何涉嫌逃税与洗钱?

美国税务申报分两部分,一部分是收入申报,另外一部分海外资产申报。美国税务局规定,如果税表地址填中国地址,每一报税年终海外的金融资产不少于40万美元、任何时间海外金融资产不少于60万美元时,都应该进行相应披露。

从财务角度讲,专业人士认为披露,对于英达这种高净值人士来说很重要。

移民美国之后,不可避免会把你在中国的一些资产转移到美国,税表中披露实际上是告诉税务局,你在海外是有资产的。

比如说在税务局披露500万美元,这个你不用害怕——移民之前所有资产都是合法资产,你披露这些资产未来可以合法转移到美国。

比如说在中国不管五万块也好,还是拥有海外帐户,从美国税务角度讲都是合规的,只要海外资产能够进行相应的披露。

英达存在的问题,可能在于海外帐户资产没有披露,因此从海外往美国转只能通过人肉带现金的方式做。

如果之前正常披露海外金融资产,根本没有必要在行李箱塞成千上万的现金,或者把钱分别存不同账户上,从中国直接五万美元一笔一笔地转过去就可以(中方有外汇管制)。

通过英达这个案例,他出现的问题并不是美国不允许你存现金,而是开始的时候没有正常海外资产披露,如果做了正常的海外资产披露,钱直接转美国帐户就可以了。

 

海外工作美国税收居民,申报有何不同?

首先,从美国个人税申报时间上,长期生活在海外,并且工作所在地在海外的美国税务居民,申报时间是可以和其他在美国境内的美国税务居民略有不同的。

虽然正常的美国个人税报税时间是四月十五日,但是对于长期在海外生活的美国税务居民来说,他们的报税和缴税的时间可以延迟两个月,至六月十五日。

这种情况是充分考虑到,这些在海外生活和工作的美国税务居民,获得海外工作的当地报税文件需要一些时间,这可能和美国传统的报税时间会有一定的重合,因此,特别考虑为在海外生活的美国税务居民延迟两个月进行报税和缴税的处理。

此外,长期生活和工作在海外的美国税收居民,美国国税局在报税的处理中,有一个非常重要的时间节点,就是330天。

美国国税局规定,如果一个美国税务居民,在海外居住时间超过330天,那么他在海外的工资收入将有92900美元的免税额(2011年,2012年将增长到95100美元),这个免税额的英语标准说法是Foreign Earned Income Exclusion (外国收入排除)。

这个数额是非常可观的。但是该免税额仅适用于在美国以外地区生活330天及其以上的美国税务居民。如果在海外居住没有超过330天,那么是不享受该免税额的。

此外,如果美国居民在海外的时间虽然有330天,但是是生意自雇收入的话,92500美元虽然有免税,但是自雇税(Self-Employment Tax)是无法减免的。

因此,在中国做生意的美国税务居民,如果收入以自雇形式进行申报的时候,同样要缴纳自雇税,这一点是要提请在海外生活的美国税务居民注意的。

当然,如果一个美国税务居民,没有在海外生活超过330天,那么是不会享受上述的免税额的。要按照正常的美国税的收入要求进行报税。但是如果在海外的收入已经缴纳了当地的税,那么可以通过外国收入税优惠(Foreign Tax Credit)来进行税金的减免。

特别需要提醒的是,请美国税务居民留好在海外的上税记录,一方面便于填写美国税申报表格(Form 1040),另外一方面便于美国国税局在检查时进行查验和确认。

美国没有资本出境限制,比如在美国想投资房产,这几百万进入美国之后,打算在第三国寻找投资机会或理财产品,当然可以从美国转移到香港或者转移到其他国家。

比如,从美国帐户转出两百万到其他国家,下一年或者本年度你在海外某一个帐户多两百万,只需要将两百万帐户披露出来就可以,完全符合税务局规定,这个钱是从美国合法转出的。

即使 金融账户涉税信息自动交换标准国际协定(CRS)施行,向美国方面披露的信息不会被中国税务机关获取。

CRS角度来说,非常重要的原则在于你是不是当地的居民,取决于你有没有当地的永久居民或者公民身份。

如果在美国进行正常开户作为绿卡持有人,这样情况下,作为当地居民的信息不会给你的原住国共享。

换句话说,在中国你是用中国身份证开户,是中国的税务居民,从银行角度来说这种信息共享相对比较困难。

因此,CRS一个重要的基石——在于你是不是当地的永久居民,如果是那就按当地居民处理。

更通俗地讲,如果你有美国永久绿卡,未来即可享受非CRS成员国美国税收优惠红利

 

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