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2013注会《财务成本管理》习题辅导 现金最优返回线

(2013-05-06 13:46:30)
标签:

杂谈

分类: 注册会计师

 

  下列关于现金最优返回线的表述中,正确的是( )。

 

  A、现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关

 

  B、有价证券利息率增加,会导致现金最优返回线上升

 

  C、有价证券的每次固定转换成本上升,会导致现金最优返回线上升

 

  D、当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时,应立即购入或出售有价证券

 

    

 

  【正确答案】C

 

  【答案解析】现金最优返回线R=(3b×δ^2/4i)^1/3+L,下限L的确定与企业最低现金每日需求量有关,所以,选项A的说法不正确;i表示的是有价证券的日利息率,它增加会导致现金最优返回线下降,由此可知,选项B的说法不正确;b表示的是有价证券的每次固定转换成本,它上升会导致现金最优返回线上升,所以,选项C的说法正确;如果现金的持有量高于或低于现金最优返回线,但是仍然在现金控制的上下限之内,则不需要购入或出售有价证券,所以,选项D的说法不正确。

 

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