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2012新华会计网注会《综合阶段》习题辅导 一般纳税人认定及管理

(2012-09-28 15:20:00)
标签:

杂谈

分类: 注册会计师

【单选】

2012年3月1日,某辅导期纳税人当月第一次领购增值税专用发票20份,3月20日,领购的20份专用发票全部用完,开具的增值税专用发票销售额共计18万元。该纳税人预计至月底前销售货物还可取得8万元不含税销售额,需要再次领购专用发票10份,则该纳税人再次申请领购增值税专用发票时,应向主管税务机关预缴增值税( )万元。

A.0.24

B.0.54

C.1.36

D.3.06

【答案】 B

【知 识 点】 一般纳税人认定及管理

【解析】

辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。该纳税人应预缴的增值税=18×3%=0.54(万元)。

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