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2010年最新会计科目释义大全

(2010-08-03 16:00:02)
标签:

会计科目

科目解释

科目使用原则

旅游

分类: 财务管理

2010年最新会计科目释义大全

 

顺序号 编号 会计科目名称 适用范围 科目解释
一、资产类    
1001 库存现金 共用 企业的库存现金
1002 银行存款 共用 企业存入银行或其他金融机构的各种款项
1003 存放中央银行款项 银行专用 企业(银行)存放于中国人民银行(以下简称“中央银行”)的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等
1011 存放同业 银行专用 企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项
1015 其它货币资金 共用 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
1021 结算备付金 证券专用 企业(证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业(证券)向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费
1031 存出保证金 金融共用 企业(金融)因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
1051 拆出资金 金融共用 企业(金融)拆借给境内、境外其他金融机构的款项
1101 交易性金融资产  企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
10 1111 买入返售金融资产 金融共用 企业(金融)按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金
11 1121 应收票据 共用 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
12 1122 应收帐款 共用 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
13 1123 预付帐款 共用 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目
14 1131 应收股利 共用 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
15 1132 应收利息 共用 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
16 1211 应收保护储金 保险专用 企业(保险)应向投保人收取但尚未收到的以储金利息作为保费收入的储金,以及投资型保险业务的投资本金。预收投保人储金和投资本金,本科目应当按照投保人和险种进行明细核算
17 1221 应收代位追偿款 保险专用 企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
18 1222 应收分保帐款 保险专用 企业(保险)按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
19 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 企业从事再保险业务确认的相应资产价值
20 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 保险公司为了承担未到期责任和处理未决赔款而从保险费收入中提存的一种资金准备
21 1231 其它应收款 共用 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
22 1241 坏帐准备 共用 企业应收款项的坏账准备
23 1251 贴现资产 银行专用 企业(银行)办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
24 1301 贷款 银行和保险共用 企业(银行)按规定发放的各种客户贷款
25 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 企业(银行)贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等
26 1311 代理兑付证券 银行和保险共用 企业(证券、银行等)接受委托代理兑付到期的证券
27 1321 代理业务资产 共用 企业不承担风险的代理业务形成的资产
28 1401 材料采购 共用 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
29 1402 在途物资 共用 企业采用实际成本(或进价)进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成
30 1403 原材料 共用 企业库存的各种材料
31 1404 材料成本差异 共用 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
32 1406 库存商品 共用 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
33 1407 发出商品 共用 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)
34 1410 商品进销差价 共用 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额
35 1411 委托加工物资 共用 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本
36 1412 包装物及低值易耗品 共用 企业为了包装产品而储备的各种包装容器和由于价值低、易损耗等原因不能作为固定资产的各种劳动资料,如桶、箱、瓶、坛、袋、工具、管理用具、玻璃器皿等
37 1421 消耗性物物资产 农业专用 企业(农业)持有的消耗性生物资产的实际成本
38 1431 周转材料 建造承包商专用 企业周转材料的计划成本或实际成本
39 1441 贵金属 银行专用 企业(金融)持有的黄金、白银等贵金属存货的成本
40 1442 抵债资产 金融共用 企业(金融)依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本
41 1451 损余物资 保险专用 企业(保险)按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本
42 1461 存货跌价准备 共用 企业存货的跌价准备
43 1501 待摊费用 共用 企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用,如低值易耗品摊销、一次支出数额较大的财产保险费、排污费、技术转让费、广告费、固定资产经常修理费、预付租入固定资产的租金等,企业可根据情况设定
44 1511 独立帐户资产 保险专用 保险投资连结保险各个投资账户中的投资资产组合
45 1521 持有至到期投资 共用 企业到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产
46 1522 持有至到期投资减值准备 共用 企业持有至到期投资的减值准备
47 1523 可供出售金融资产 共用 企业持有的可供出售金融资产的公允价值
48 1524 长期股权投资 共用 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资
49 1525 长期股权投资减值准备 共用 企业长期股权投资的减值准备
50 1526 投资性房地产 共用 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本
51 1531 长期应收款 共用 企业的长期应收款项
52 1541 未实现融资收益 共用 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益
53 1551 存出资本保证金 保险专用 企业(保险)按规定比例缴存的资本保证金
54 1601 固定资产 共用 企业持有的固定资产原价
55 1602 累计折旧 共用 企业固定资产的累计折
56 1603 固定资产减值准备 共用 企业固定资产的减值准备
57 1604 在建工程 共用 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出
58 1605 工程物资 共用 企业为在建工程准备的各种物资的成本
59 1606 固定资产清理 共用 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等
60 1611 融资租赁资产 租赁专用 企业(租赁)为开展融资租赁业务取得资产的成本
61 1612 未担保余值 租赁专用 企业(租赁)采用融资租赁方式租出资产的未担保余值
62 1621 生产性生物资产 农业专用 企业(农业)持有的生产性生物资产原
63 1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用 企业(农业)成熟生产性生物资产的累计折旧
64 1623 公益性生物资产 农业专用 企业(农业)持有的公益性生物资产的实际成
65 1631 油气资产 石油天然气开采专用 企业(石油天然气开采)持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价
66 1632 累计折耗 石油天然气开采专用 企业(石油天然气开采)油气资产的累计折耗
67 1701 无形资产 共用 企业持有的无形资产成本,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等
68 1702 累计摊销 共用 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销
69 1703 无形资产减值准备 共用 企业无形资产的减值准备
70 1711 商誉 共用 企业合并中形成的商誉价值
71 1801 长期待摊费用 共用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等
72 1811 递延所得资产 共用 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
73 1901 待处理财产损益 共用 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗,也通过本科目核算
二、负债类    
74 2001 短期借款 共用 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款
75 2002 存入保证金 金融共用 企业(金融)收到客户存入的各种保证金
76 2003 拆入资金 金融共用 企业(金融)从境内、境外金融机构拆入的款项
77 2004 向中央银行借款 银行专用 企业(银行)向中央银行借入的款项
78 2011 同业存放 银行专用 企业(银行)吸收的境内、境外金融机构的存款
79 2012 吸收存款 银行专用 企业(银行)吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款
80 2021 贴现负债 银行专用 企业(银行)办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金
81 2101 交易性金融负债 共用 企业承担的交易性金融负债的公允价值
82 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 企业(金融)按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金
83 2201 应付票据 共用 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
84 2202 应付帐款 共用 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项
85 2205 预收帐款 共用 企业按照合同规定预收的款项
86 2211 应付职工薪酬 共用 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算
87 2221 应交税费 共用 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费
88 2231 应付股利 共用 企业分配的现金股利或利润
89 2232 应付利息 共用 企业按照合同约定应支付的利息
90 2241 其他应付款 共用 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项
91 2251 应付保户红利 保险专用 企业(保险)按原保险合同约定应付未付投保人的红利
92 2261 应付分保帐款 保险专用 企业(保险)从事再保险业务应付未付的款项
93 2311 代理买卖证券款 证券专用 企业(证券)接受客户委托,代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项
94 2312 代理承销证券款 证券和银行共用 企业(金融)接受委托,采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金
95 2313 代理兑付证券款 证券和银行共用 企业(证券、银行等)接受委托代理兑付证券收到的兑付资
96 2314 代理业务负债 共用 企业不承担风险的代理业务收到的款项,包括受托投资资金、受托贷款资金等
97 2401 预提费用 共用 企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用,企业可根据情况设定
98 2411 预计负债 共用 企业根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债
99 2501 递延收益 共用 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助
100 2601 长期借款 共用 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款
101 2602 应付债券 共用 企业为筹集(长期)资金而发行债券的本金和利息
102 2701 未到期责任准备金 保险专用 企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金
103 2702 保险责任准备金 保险专用 企业(保险)提取的原保险合同保险责任准备金
104 2711 保户储金 保险专用 企业(保险)收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金
105 2721 独立帐户负债 保险专用 企业(保险)对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债
106 2801 长期应付款 共用 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项
107 2802 未确认融资费用 共用 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用
108 2811 专项应付款 共用 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项
109 2901 递延所得税负债 共用 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
三、共同类    
110 3001 清算资金往来 银行专用 企业(银行)间业务往来的资金清算款项
111 3002 货币兑换 金融共用 企业(金融)采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换
112 3101 衍生工具 共用 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债
113 3201 套期工具 共用 企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债
114 3202 被套期项目 共用 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债
四、所有者权益类    
115 4001 实收资本 共用 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。
116 4002 资本公积 共用 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
117 4101 盈余公积 共用 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分
118 4102 一般风险准备 金融共用 企业(金融)按规定从净利润中提取的一般风险准备
119 4103 本年利润 共用 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)
120 4104 利润分配 共用 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额
121 4201 库存股 共用 企业收购、转让或注销的本公司股份金额
五、成本类    
122 500 生产成本 共用 企业进行工业性生产发生的各项生产成本
123 5101 制造费用 共用 企业生产车间(部门)为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用
124 5201 劳务成本 共用 企业对外提供劳务发生的成本
125 5301 研发支出 共用 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出
126 5401 工程施工 建造承包商专用 企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利
127 5402 工程结算 建造承包商专用 企业(建造承包商)根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额
128 5403 机械作业 建造承包商专用 企业(建造承包商)及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用
六、损益类    
129 6001 主营业务收入 共用 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入
130 6011 利息收入 金融共用 企业(金融)确认的利息收入
131 6021 手续费收入 金融共用 企业(金融)确认的手续费及佣金收入
132 6031 保费收入 保险专用 企业(保险)确认的保费收入
133 6032 分保费收入 保险专用 企业(再保险接受人)根据再保险合同准则确认的再保险合同分保费收入
135 6041 租赁收入 租赁专用 企业(租赁)确认的租赁收入
135 6051 其他业务收入  企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入
136 6061 汇兑损益 金融专用 企业(金融)发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益
137 6101 公允价值变动损益 共用 企业交易性金融资产、交易性金融负债,以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失
138 6111 投资收益 共用 企业确认的投资收益或投资损失
139 6201 摊回保险责任准备金 保险专用 企业(再保险分出人)从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
140 6202 摊回赔付支出 保险专用 企业(再保险分人)向再保险接受人摊回的赔付成本
141 6203 摊回分保费用 保险专用 企业(再保险分人)向再保险接受人摊回的分保费用
142 6301 营业外收入 共用 企业发生的各项营业外收入
143 6401 主营业务成本 共用 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本
144 6402 其它业务支出 共用 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出
145 6405 营业税金及附加 共用 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费
146 6411 利息支出 金融共用 企业(金融)发生的利息支出
147 6421 手续费支出 金融共用 企业(金融)发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出
148 6501 提取未到期责任准备金 保险专用 企业(保险)提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金
149 6502 提取保险责任准备金 保险专用 企业(保险)提取的原保险合同保险责任准备金
150 6511 赔付支出 保险专用 企业(保险)支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项
151 6521 保户红利支出 保险专用 企业(保险)按原保险合同约定支付给投保人的红利
152 6531 退保金 保险专用 企业(保险)寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值
153 6541 分出保费 保险专用 企业(再保险分出人)向再保险接受人分出的保费
154 6542 分保费用 共用 企业(再保险接受人)向再保险分出人支付的分保费用
155 6601 销售费用 共用 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用
156 6602 管理费用 共用 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用
157 6603 财务费用 共用 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用
158 6604 勘探费用 共用 企业(石油天然气开采)在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出
159 6701 资产减值损失 共用 企业计提各项资产减值准备所形成的损失
160 6711 营业外支出 共用 企业发生的各项营业外支出
161 6801 所得税 共用 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用
162 6901 以前年度损益调整 共用 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项

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