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2019小规模纳税人、小型微型企业区别及税收筹划优惠政策有哪些?

(2019-07-03 14:02:05)
标签:

税收优惠

  2019小规模纳税人、小型微型企业区别及税收筹划优惠政策有哪些?

  最近网友来言想知道小规模纳税人、小型微型企业可以享受哪些税收优惠政策及怎么筹划好?自2019年来不断的发布减税降费的优惠政策以来,很多财务人员都将小微企业、小型微利企业、小规模纳税人的概念混淆,以至于无法合理享受相应的优惠政策。

  一、首先,我们从概念上区分清楚究竟什么是小规模纳税人、小型微利企业、小微企业?

  (1)小规模纳税人:小微企业和小型微利企业≠小规模纳税人

  小规模纳税人对应的是一般纳税人,很多人会认为,小微企业和小微型企业都是属于小规模纳税人的,事实上,年销售额达不到500万元标准且企业会计核算不健全的一般为小规模纳税人。

  (2)小型微利企业:既“小型”,又“微利”

  很多人会误认为它的简称就是小微企业,其实小型微利企业与小微企业是完全不一样的。“小型微利企业”的出处是企业所得税法及其实施条例,指的是符合税法规定条件的特定企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。其特点不只体现在“小型”上,还要求“微利”,主要用于企业所得税优惠政策方面。

  (3)小微企业:近似于小型企业+微型企业

  是中小企业的一种规模大小的划分,就是工信部、国家统计局、发展改革委和财政部于2011年6月发布的《中小企业划型标准》,根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,将16个行业的中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,小微企业可以理解为其中的小型企业和微型企业。

  综上所述,小规模纳税人是增值税上的概念;小型微型企业是企业所得税上的概念;小微企业是工信部等部门的划分标准。

  二、再来看下,小规模纳税人和小型微型企业的税收优惠政策

  (1)小规模纳税人

  1、增值税优惠政策:发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元,季度销售额未超过30万元的,免征增值税。

  2、增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策:对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  (2)小型微利企业

  企业所得税优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  需要注意的是:无论是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人只要满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件。均可以享受小型微利企业的所得税的优惠政策。

  三、小规模纳税人和小型微型企业享以上优惠政策以外还阔以怎么合理筹划呢?

  小编为大家介绍重庆、湖北、上海税收优惠政策。企业只需要在园区注册一家新公司,注册的新公司组织形式可以是有限公司也可以是个人独资企业;另外还可以以设立分公司的形式在园区。

  有效的利用我国或各地的税收优惠政策,不管是新公司还是分公司,都只是注册地址在园区,其现有的经营地址和经营模式都不发生任何改变,而这种享受税收优惠政策的方式,正是园区总部经济招商模式的一大特色:所以外地企业同样能享受到园区的税收优惠政策!

  税收优惠政策(132+7193+5807 甜):

  1. 对注册企业的增值税以地方留存的40%~70%扶持;

  2. 企业所得税以地方留存的40%~70%给予扶持;

  3. 个人独资企业可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%;

  4. 可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的,可叠加享受园区的扶持政策;

  5.扶持稳定。按月扶持。

  我们园区政策持续时间久,20年的历史,各种行业均可稳定享受优惠政策,无论是医药类的还是建筑类的均可享受核定征收,园区非常欢迎大家的入驻。

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