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美国人闻声色变的恐怖机构-美国国税局

(2018-06-06 12:56:22)


每年临近415日,全美上下都是哀声一片。这天是美国联邦法律规定的纳税最后期限。成千上万的美国人跟一个被称为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”打交道,它就是美国国税局(InternalRevenueService,下简称IRS)。美国国税局隶属于财政部,是美国联邦政府负责税收的机关,于1862年起设立。IRS只有两个指定的职位:国税局局长和首席顾问。他们需要美国总统提名,参议院通过才能“上岗”。国税局还设有9个人的监督委员会,确保公平对待每一个纳税人。虽然国税局的总部在华盛顿,不过大部分查账工作都在地方办公室。

美国IRS可以说是美国最大的官僚机关,雇佣11.5万人,掌握着美国人的社会安全号和银行账号,有稽查人员4万人。他们无孔不入,威力甚至超过国防部、中情局。

IRS的调查办公室是少有的几个有权调查犯罪的政府单位。因此,很多其他政府机关可以派员前往IRS,寻找可以给罪犯定罪的证据。

一群可配枪并能抓人的“文官”

美国《福布斯》杂志的特约撰稿人雷利2012年的一篇文章中,描述他前往IRS调查办公室的情景:“这里和IRS其他地方的办公室没有两样,除了一个巨大的战利品—来自手枪比赛,用巧妙的方式提醒人们,这是一群可以配枪并且有逮捕权的税务官。”


美国有句名言,“人活于世,不见税吏,便见死神。”

不过私下里人们更爱讲的是——惹谁也不要惹上IRS。在美国没有人会害怕政府或警察,但提起IRS就会有很多人恨的咬牙切齿。该机构是个庞然大物,门口有武装警卫,每一个人进去都要进行严格的检查,要过一次侦测门,看有没有带武器。在大厅里等待,也要等国税局的专员呼叫才能进入。IRS各地上门收税的稽查人员不仅身高马大,精通专业,而且还随身带有不逊于专业警察的武器装备。

 

给我三年,扳倒一个黑帮大佬

IRS的震慑力早在上世纪30年代就被美国人所广泛认可。因为扳倒黑帮头子阿尔-卡冯一案令IRS“一战成名”。当时美国最著名的黑帮头子是AlCapone,他干掉了自己的两位老大,成为黑帮教父,恶行天天上报纸,但政府、联邦调查局和警察局都拿他没辙——因为没有证据。案情直到IRS,一帮貌似文弱的会计应联邦特工之邀出马才峰回路转,通过“不报税”这条杀人灭口、居家旅行的必备良罪,将杀入不眨眼的Capone送入法网,坐了11年大牢,Capone的犯罪集团也就此灰飞烟灭。

1920年,卡冯还是个小无赖,但通过多次的街头战争,卡冯在芝加哥帮派中的地位逐渐上升。26岁时已成了流氓头子,用铁拳控制了芝加哥庞大的地下犯罪集团。他亲手干掉的人不下百名。芝加哥政府一直都很想将他的“黑帮帝国”瓦解,但是却一直没有成功。

直到案件转到IRS手中。

卡冯将芝加哥的赌博、妓院、饮酒等行业大部分收归麾下,赚取了超额利润。1927年,他据称拥有1亿美元。卡冯从来没有一个用自己名字开设的银行账户,毕生只签过一次支票。他做任何事,几乎都使用现金。

三名IRS探员曾经对上司直言“卡冯非常精明,这个案子无疑是最难处理的情况”。但他们并没有放弃。

为了完成任务,IRS追踪卡冯的收入和生意。同时,尽量说服一些目击者。

在伊利诺伊州的一家赌场里,一名赌场的办事员提到,卡冯的人有一个精致的布面本子,记录着每一笔收入和支出。

还有一些记录显示,卡冯一伙儿在当地做了一些获利生意:1925年至1926年的一些记录显示,在这一系列操作中,“地方官员”获得20%的好处,卡冯的好处翻倍,大概有25万多美元。

经过3年的调查,1931年,凭借着细枝末节拼凑起来的证据,卡冯被起诉逃税。IRS终于将卡冯送入了联邦监狱,获刑11年。

 

村田偷税案

村田先生是个在二次大战后从日本移民来美国的牙医。医术不错,很受欢迎。在美国的医生是个高收入的人群,比如一棵牙坏掉了,拔牙要260美元,补一棵假牙花了我900美元。而每年一次的正常洗牙则要花1600美元。偏偏美国人对牙齿的保健又很重视。所以,在美国一个牙医的年收入大都在100万美元左右或者以上。但村田先生却每年只报收入40多万美元,当然税也就交的很少了。

美国国税局在一次随机抽查中感到村田先生的报税单中有问题,于是就请村田先生到国税局谈话,这美国国税局是个庞大的机构,门口有武装警卫,每一个人进去都要进行严格的检查,要过一次侦测门,看有没有带武器。而在大厅里等待也要等国税局的专员呼叫才能进入。而每一个国税局的稽查人员都是全副武装,小心翼翼地对待每一个人。村田先生带着律师和会计师与国税局的专员谈了近二小时。一出来,律师和会计师就告诉村田说:“你可能有麻烦了”。村田先生也感到了有些不对头。但考虑国税局专员并没有说什么指责的话,心略微放下了一点,但好是决定回家后进行一些准备。

国税局对村田的有了怀疑,但没有证据。于是就派了探员到他的诊所来调查,观察了一个多月,初步一算,村田先生每月的收入应该在15万美元左右,既是保守估计也要在8万美元左右,与他申报的数字相差悬殊。于是国税局就通过记录下来的看牙病人的汽车牌号号码,逐一找到病人,复制他们的收费发票。结果发现有很多穷人因为图便宜,结果村田先生少收了他们大约10%的诊费,如果病人支付的是现金,就不给病人开发票。有了这样的调查结果,国税局的稽查人员心中有了底。但觉得仍缺少证据。于是,一个国税专员装做病人前往村田医生的诊所洗牙。村田先生一见又有了病人自然十分高兴。但国税局专员讲自己没有购买医疗保险,而且很穷,问村田先生是否可以因为付现金而少交钱,自己也可以不要发票。村田先生很是谨慎地问:“是谁介绍你来的?”国税局的专员一听有门,忙将调查过的一个病人名字讲了出来。村田先生很是小心,让秘书小姐查了一下病历,果然有这个病人。于是爽快地说:“我很同情穷人,没有关系,洗牙原本要收1600美元,但你是老病人介绍来的,既然你可以支付现金,我就只收你1350美元”。

......

过了一个月,大批警察和全副武装的国税局稽查人员来到了村田先生购买并居住了十多年的价值二百多万的豪宅。一进门,马上就拘捕了村田先生,并对其宣布了逮捕令和搜查令。专业警察对村田先生的全家进行了仔细的搜查,但没有什么结果。国税局的先生们很不认输,马上又调来了国税局的专业搜查人员。这些搜查人员装备的比警察更好,手持类似探雷器的侦测器在整个豪宅中搜查,果然不出所料,在墙壁中找到了一个暗室,在里面搜出了近百万美元的现金。就在国税局稽查人员高兴的时候,院子中搜查的人员前来报告说,好象在院子的地下还埋藏著美元现金。于是,稽查人员马上就动手去挖,但挖了半米还是没有找到,探测器明明显示有美元在地下。国税局稽查人员马上审问村田先生,无奈,村田先生也是一个懂理知法的人员,面对贵税局的询问就是一言不发,要求与律师见面。国税局的人员一见问不出什么。马上就又找来挖掘机,轰隆隆地闯进村田先生的后花院,对准探测的地方就开始挖掘。挖了三米,果然找到了一个金属箱子,警察们小心翼翼地将他取出来,放到地面。但却谁也不敢打开,生怕里面是爆炸物品。于是,全体人员全部撤离,并通知周围邻居也全部撤离,警察封锁了整个街区。并派来了拆弹专家打开金属箱子。折腾了一个下午,箱子终于打开了,里面是近三百万美元的现金。

......

三个月后,国税局控告村田先生案件在法院审理了,经过数天的审判。法官宣布了结果:

“村田先生犯有偷逃国税,欺诈,隐藏证据,伪造文件......等九种罪名成立......判处村田先生有期徒刑3年,判罚偷逃税金2400万美元,补交税款500万美元......不得保释......”

行医三十多年的村田先生破产入狱了。

 


在美国,每个人都必须和国税局打交道。在每年的415日之前,每个人都要向国税局提交一份材料,拿出自己的收入证明,连带自己填的表格让国税局审核。因为银行账户和信用卡是用社会安全号开的,所以一旦你逃税,IRS完全有能力查到。

美国是一个“万税国”,个人所得税按照收入分级收取。最低联邦税率是收入的百分之十,最高达到百分之三十五,一般直接在工资单上扣除。即使是新兴的电子商务,IRS也绝不会不管。如果只是在网上销售物品,而没有实体店铺,营业税基本可以被豁免,但只要网站给你带来了收入,你还是得支付联邦所得税,但你可用合法的聪明方式减税,最好办法就是确保找出所有能减免课税的事项。所以对一切可以加以利用的减税事实和因素进行充分的利用,并在做商业决定时加以考虑,是个人和企业做生意的基本要求。而商业票据也千万不能丢失,如果遭遇审计,它将是对抗IRS的唯一武器。

 

大家应该记得《肖申克的救赎》吧,安迪之所以能够在监狱里面享有特权,就是因为他精通税法,能帮助那些狱警避税,也就是“合法逃税”。另外在美国电影里,警察经常会对嫌犯说“你有权保持沉默”,但在纳税的问题上,如果你逃税,是没有沉默权的。此外,国税局可以不经法庭审判就冻结财产,这也是很大的特权。无论是什么来源的收入,即使是非法收入,也必须报税。

 

税收官要做“不体面的事”

一名IRS的前税收官曾表示,作为IRS特工,须有强大的神经。这名女税收官在应聘的时候,面试官提醒她有时候这份工作要做一些“不太体面的事情”,还问过她几个问题,比如“是否能够利落地扣掉破产者的汽车?是否能够给一个贫穷的家庭贴没收通知单?是否能够面对愤怒的公民举着手枪而面不改色?”

IRS不受美国人待见是有原因的。

美国加州一对夫妇在家附近遛狗时发现埋在地下的1400多枚金币,根据美国税务法,国税局将对税法认定的“无主埋藏物”进行扣税,从中拿走约一半价值的税款。

美国流行音乐巨星迈克尔·杰克逊猝死已四年半,现在IRS却来“追钱”,杰克逊遗产执行人申报他去世时,资产净值只有700万余美元,可是IRS认定其实际资产总值达11.25亿美元,不仅应缴5.05亿美元税款,外加1.97亿美元罚款,总额超过7.02亿美元。

政府议员更是IRS的“盘中餐”,奥巴马2009年提名的候任卫生部长达施勒和另外一名候任高官基里弗都是因为“税务问题”被拉下马,无缘官位。

汤姆·达施勒(Tom Daschle,原定出任美国卫生及公共服务部部长)、蒂姆·盖特纳(Tim Geithner,现美国财政部长长)、南希·克勒夫(Nancy Killefer,原定的白宫首席绩效官)等奥巴马的得力助手和高级智囊能把奥巴马送进白宫,自己却纷纷倒在了IRS的“枪口”下。 达施勒是因为没有交纳128000美元的财产税,而这笔税款是因他曾“借用”雇主的司机和汽车而产生的,他作为健康改革家的生涯被迫终结。盖特纳是因为不懂税法(而他现在管理着IRS),克勒夫则是因为曾经为自己的保姆避税。不得不让人感叹IRS的无孔不入。

新招

不满足于国内“追钱”?

据报道,近4年放弃美国国籍或绿卡的人数远远超过之前12年的总和,其中包括有许多百万及亿万富翁,有分析将其归结于美国严苛的税收制度,不过也有媒体为其“平反”,称这只是一部分原因。

虽然纳税的观念深入人心,美国仍有很多富商通过离岸交易偷税漏税。所谓离岸账户,就是在外国开设一个银行账户或者证券账户,这经常被描述成洗钱和偷税漏税的重要途径。

比如,一个住在美国俄亥俄州的人,打算在罗马的一家银行开户。那么,这家意大利银行就没有义务告知IRS这名客户的收入,甚至姓名。这让IRS很难办。

2010年,在IRS和财政部的推动下,美国国会通过了FATCA法案,要求外国银行向美国税务部门提供美国公民的账户信息。四年以来,这份争议很大的法案终于正式实施。

现在IRS就好办了,FATCA法案规定,符合条件的美国公民和美国绿卡持有者,只要在国外银行的存款超过5万美元以上、持有的企业资产在25万美元以上,都要向美国国税局申报相关账户信息。外国金融机构也需要向美国国税局提供美国公民、绿卡持有者,或者三年累计往来美国超过183天以上的美国税务居民的海外账户资料。

据报道,日前美国与中国政府已经就FATCA草签了一份协议。根据协议,中国将向美国政府提供美国公民金融账户信息,而美国则会将中国公民美国账户信息提供给中国政府。

媒体引述专家的评论称,这项法律对于中国治理“裸官”等贪腐行为有帮助。不过,也有专家评论称,不可高估FATCA对中国反腐的作用。因为法案的最终目的不是为了中国反腐,而是为美国追回税金。

 

国税局如何判断纳税人是否完全上报收入?

隐瞒收入不报在美国国税局(IRS)看来可是桩大事儿。近来美国国税局估计称,美国联邦政府每年因为人们隐瞒收入不报而损失的税收约有好几千个亿。考虑到每年损失的税收,美国国税局采取行动制止隐瞒收入不报的行为也就不奇怪了。

如果国税局怀疑某一个纳税人没有上报完全的收入,它通常会进行一种面对面的测试,也就是所谓的实地审查。国税局官员会查看纳税人的详细状况,判断他是否上报了全部的收入。

以下是国税局用于判断纳税人是否完全上报收入的一些证据:

T型账户分析:国税局就是用这种方法证明黑帮老大阿尔·卡彭(Al Capone)偷税漏税的。在分析T型账户时,国税局会把现金来源列在左侧,现金支出列在右侧——看上去就像预算表一样。审计员想要查探的是纳税人的资金收入是否足以负担他们的个人生活开销。如果答案是不,那么他们就会要求你解释其中的原因。或许你有一些没有申报纳税的收入?如果收支之间的差距达到了10,000美金或10,000美金以上,而你又不能给出一个合理的解释,那么国税局就会更加仔细深入地查探你的财务状况。

银行存款分析:国税局会要求查看你所有的银行存款活动,确定这些存款的来源以及它们是否进行了合适的申报。不过有些非税收入存款不出现在纳税申报表上也完全是合法的,比如人寿保险收入、礼金、贷款利息和遗产收入。

网站和电子商务活动:如果你有一些交易是在网上完成的,那么网络上就会留下一系列关于你收入来源的痕迹,国税局喜欢查探这些记录。你的公司网站将会提供你所销售的产品、接受的支付类型以及季度、年度收入等详细信息。哪怕你提供的是和你的主营业务无关的副业服务,比如在线拍卖、便车服务、广告销售等等,你也需要报告从这些活动中得到的收入。

信息声明匹配:国税局会收到不少寄给你的报告收入的声明的复件(比如1099号表格、W-2表格、K-1表格等等)。收到文件后,国税局就会使用自动的电脑程序将上面的信息与你的个人纳税申报信息进行匹配,确保这些声明上的收入都出现在了你的纳税申报表上。

企业财务比率:如果你是自由职业或者拥有一家小公司,那你肯定会希望有所盈利,而盈利通常也就意味着应税收入。因此,国税局官员会比较你公司的财务比率(比如你的总收入和利润率)和BizStats.com等网站上披露的类似企业财务比率。BizStats.com这样的网站上提供了总利润、净利润率和销售成本率。如果你的公司拥有大量的收入,却只有很少的利润或几乎没有利润,而且账上又扣除了很多差旅费以及其他开销,那就准备好回答国税局的一大堆问题吧。

 

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