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加拿大个人收入的申报需要注意什么?

(2016-01-15 07:02:04)
标签:

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加拿大税收

加拿大所得税

分类: 加拿大投资

所得税的计算依据,是纳税人的收入所得。所以纳税人的收入高低决定了他应交的所得税水平。但加拿大所得税不是对所有的收入“一视同仁”的。加拿大税法将纳税人的收入按照不同的来源,进行分类;进而对不同收入来源规定了不同的处理方法及规则。个人收入主要分为以下几类:

  • 雇佣收入
  • 退休金收入
  • 投资收入(如利息、股息等)
  • 资本增值
  • 出租收入
  • 自雇收入
  • 其他收入(奖学金、社会福利等)

加拿大个人收入的申报需要注意什么?

接下来,郑玛骊为大家总结收入申报的大体原则:

1. 加拿大居民需要申报全球收入,而非居民只需申报源于加拿大的收入。

2. 根据不同的收入来源,独立计算各项收入。在计算每项收入时,纳税人可以减扣税法允许减扣的开销。在减去开销后,如某一收入产生亏损,只有某些亏损能够用于减扣纳税人当年的其他收入,从而减少所得税金额。如果纳税人当年其他收入不够减扣,该项亏损还可以用来减扣其他年份收入。

3. 资本增值在税法里不属于源于资产的收入,而是自成一类的收入。因此,在税务上使用不同的处理方法。资本增值是指资本(如股票、房产等)的售价超过成本的部分。在税务上,资本增值的50%算进收入纳税,即成为计税的资本增值(Taxable Capital Gain),而另一半属于免税部分。此外,当资本亏损时(Capital Loss),在税务处理上,资本亏损只能减扣纳税人自己的资本增值但不能减扣其他收入。也就是说,如果纳税人有10万工资收入,另有5万资本亏损,那么该纳税人仍需按10万的收入纳税。如果纳税人当年没有资本增值,资本亏损可以用于减扣其他年份的资本增值。

此外,在申报收入方面,郑玛骊提醒,不是所有的收入或收到的款项都是需要申报纳税的。不用申报的收入或款项主要包括:

  • GST/HST津贴(GST Credit),联邦及各省的儿童税务福利金(Child Tax Benefit),即平时所说的牛奶金,以及各省的零售税/住房地税津贴(PST & Property Tax Credit);
  • 政府给予犯罪或车祸受害人的补偿;
  • 彩票中奖;
  • 通过赠与或继承获得的资产;
  • 政府为战争伤亡提供的补偿;
  • TFSA免税储蓄账户的投资所得;
  • 人寿保险的死亡赔偿。

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