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子公司和分公司有什么区别?如何利用分公司合理节税

(2020-08-12 16:28:13)
标签:

财经

核定征收

合理避税

税收洼地

天津税收筹划

分类: 天津税收筹划

由于字面相近,我们通常认为分支机构主要是子公司和分公司,其实这里有个误区,分支机构包括分公司和非法人资格子公司两种形式,而独立法人的子公司不属于分支机构。今天就来跟大家讨论一下子公司和分公司有什么区别。

 

一、子公司

在法律上完全独立的公司,既是独立的核算主体,同样也是独立纳税的纳税主体。也就是子公司要有完整的工商登记和税务登记手续。

 

二、分公司

不是独立的法律主体,不具有法人资格,其民事责任由总公司承担。

但仍需要在经营地工商部门办理登记注册手续,只是手续较为简单,无需实收资本,由总部出资设立即可。任何分公司都没有注册资本的概念。

 

在异地成立的分公司,属于税法中的分支机构,选择何种核算模式完全取决于管理需要,也就是说分公司注册登记时可以选择独立核算或是非独立核算的核算方式(核算方式与是否分公司没有关系),现行财税政策并无强制性规定。

 

子公司和分公司有什么区别?如何利用分公司合理节税

 

三、利用分公司节税

由此我们便可以知道,由于子公司是独立于母公司的单个法人,是要单独开立账簿进行各项财务和税务核算的,因此它的经营所得不能冲抵母公司的账务,这一点也是税务机关的审查重点。

 

而分公司不具备法人资格,所以可以通过总公司汇缴各项应纳税额,从这个角度看来,分公司调节应纳税所得额的功能更好一些。

 

那么,如何利用分公司实现合理节税的目标呢?

方法一:转移利润

总分公司可以关联交易,也就是转移利润,主要方式是从盈利企业将部分利润转移至亏损企业。

 

方法二:转移业务。

具体来说,就是将一部分一直亏损的业务出售给盈利能力好的公司,从而一定程度上平衡利润。

 

方法三:转移成本

将同一集团下亏损公司的人员以兼职、调动等方式,转移到盈利能力好的公司,通过盈利状况好的公司向其发薪。

 

可以通过以上三种方式利用分公司开展合理节税,同时我们可以充分利用税收优惠政策,在税收洼地注册公司,可以享受高额返税。对接税收洼地政策,返还地方留存高达90%;增值税、企业所得税返税比例高达80%;个人所得税返税比例高达85%。

 

企业需要根据实际情况,灵活运用不同的税筹方案,这对税务筹划能力的要求有些高,如果有疑问需要咨询,可以在线联系税安筹或者拨打免费咨询热400-004-1055,我们为您量身定制属于您的节税方案。




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