福州市地税局在推进税收征管改革过程中，大力实施科学化、精细化管理，不断探索税收征管新举措，实现了“税源管理精细化、申报纳税电子化、综合治税社会化”三个阶段性目标，使税收征管工作在原有基础上又向前迈进了三大步。

 近年来，福州地税局在推进税收征管改革过程中，大力实施科学化、精细化管理，坚持“有利于提高征管效率和减轻基层干部劳动强度，有利于节约税收征收成本，有利于服务纳税人”的“三个有利于”原则，不断探索税收征管新举措，实现了“税源管理精细化、申报纳税电子化、综合治税社会化”三个阶段性目标，使税收征管工作在原有基础上又向前迈进了三大步，有效地提高了税收征管质量和效率。

步伐一：税源管理精细化

 税源管理是税收征管的核心内容。近几年来，福州地税局将税源管理作为征管工作的重点，从管理制度上入手，探索建立科学、规范、有效的税源管理体系，以精耕细作的方式种好税源管理这份“责任田”，不断夯实税源管理基础，真正把税源管住、管好、管牢。

 如何对税源管理做到“精耕细作”？福州地税局经过调研，认为只有把税源纳入管理者的视野，作为特定的管理对象，并建立科学的管理制度平台，才能从根本上解决以往税收管理上存在的“疏于管理、淡化责任”的问题。于是，福州地税局在2004年推出了《税收管理员制度》，该制度的核心在于建立一个完善的税收管理员岗责体系，明确了税收管理员这一岗位的主要职责就是管住税源、管好税源，明确管理的主要方式为日常管理、日常巡查、日常检查。这样，就从制度上解决了“管什么与怎么管”的问题。

  将税源管理作为税收征管的核心工作，可以说是福州地税在税收征管工作中的一大突破，它的意义在于超越了以往管理模式的局限性，实现了由户管式静态管理向税源式动态管理转变，将潜在的、隐性的、乃至可预见的税源纳入管理，这无疑拓展了税收管理空间，提高了税收管理质量。与此同时，为了使税源管理更具有科学性与规范性，福州地税局还制定了《税源分类管理办法》，将纳税人分为甲、乙、丙、丁、戊五类与A、B、C、D四级管理，每类都有具体的划分标准，每级有规范的管理标准，并具体规范了每类税源管理部门与税管员主要工作职责，税管员可依据《分类分级管理操作简表》对税源进行科学的管理。借助这种科学的分类方法，就能够准确把握各类纳税人的生产经营规律和涉税信息变动规律，税源管理质量由此不断提高。

 从税源管理的坐标系来看，如果把《税收管理员制度》当作纵坐标，它规划了税收管理者的职责，那么，2005年初制定的《福州市地税局关于全面建设税源监管体系的意见》就是横坐标，它规划了管理者如何管的问题。《意见》明确规定税源管理部门（税管员）和社会协税护税力量是税源管理的两翼，它们的主要区别在于承担的管理对象不同，税源管理部门监管的是集中、稳定的税源，社会协税护税力量管理的是零星、分散的税源，只有明确了管理对象，才能有效地发挥税务部门自身和社会各部门的优势，以两翼所形成的合力管好税源。在内部，通过制订和完善税源管理制度落实管理责任，强化管理，不断提升税源监管能力与水平；在外部，以税收法律、法规为依据，依托各级政府的领导，寻求相关部门的配合，倡导中介机构参与，实现全社会参与对税源的监控。因此，以《税收管理员制度》为纵坐标、以《税源监管体系》为横坐标所形成的税源管理坐标系，就十分鲜明地勾画出福州地税税源精细化管理的发展轨迹。

 税收精细化管理如果单靠人力来实施是很困难的，每个税管员要管很多的纳税户，少则百来户，多则几百户。人的精力有限，现实上也确实难以管得过来。因此，要想管深管细税源，还必须借助信息化手段，建立税源信息化监控体系。福州地税局于今年初专门为税管员开发了“税源监管系统”，它以省局征管软件信息数据为基础，把对税源的监控管理从日常松散型向网络集约型转变，同时对税源的监控、管理、分析、评估等更加科学有序。这套软件的开发填补了自1994年分税制改革以来，占基层税务机关人数近60%的税收管理员无专用软件的空白。可以说，它的出现，完全颠覆了以往日常的管征模式，实现了税源管理的“流水线”化，把税管员从大量的手工劳动中解放出来。正如基层同志评价的那样，这套软件具有“三能”：一能提高分析能力，促进税源管理科学化；二能堵塞征管漏洞，促进税源管理精细化；三能强化工作考核，促进税收管理扁平化。由税源管理的制度化到税源管理的信息化，福州地税局正以一步一个脚印的执着追求，精心做好税收征管这篇文章。

步伐二：申报纳税电子化

 申报纳税是税收征管工作的重要一环。长期以来，纳税人税款缴库方式是由纳税人凭税务机关确认的税款缴款书，通过银行转账等方式将税款缴入国库。这种缴库方式手续繁杂，效率不高，不方便纳税人办税。为了提高税款征收水平，降低税收征管成本，改善投资软环境，方便纳税人办税，福州地税局在征管实践中不断探索多元化缴税方式，最终于今年9月份实现了电子化缴税。“电子缴税”系统的开通，标志福州地税纳税环境进一步改善，也标志着征管创新工作又向前迈出了重要的一步。

 回首福州地税纳税申报电子化所走过的路子，有几个“创点”是值得记忆的：最初的探索开始于1995年的POS机刷卡缴税，纳税人使用储蓄卡在办税服务厅的POS机上刷卡，税款就能缴入指定的银行；此后有银税一体划缴业务，纳税人只要到银行就可以办理缴税业务，不必到办税服务厅来缴税，减少了纳税环节，缴税业务开始走向社会化；到了2004年又推出了税库行联网划缴税款，吸引更多的商业银行加入划缴业务，给纳税人更多的选择；今年9月，随着电子缴税系统的开通，纳税人可以选择电子实时缴税、银税划缴、“银税通”刷卡缴税等三种方式轻松自主缴纳税款。

 电子缴税系统是一项由面向纳税人的信息便民工程，它以“优化发展环境，服务广大纳税人”为宗旨，以现代计算机网络技术为手段，通过将有关部门的业务系统连接起来，实现纳税申报业务处理的一体化、网络化，为纳税人创造更加便利的缴税支付环境，提高税务、国库、商业银行的工作质量和效率，具有明显的社会效益和经济效益。截至11月底，福州地税局已有6万多户纳税人通过电子缴税系统缴纳税款，占全部正常纳税人的70%左右，满足了纳税人多元缴税的要求。

步伐三：综合治税社会化

 社会综合治税是创新税源管理模式、完善税源监控体系、提高税收征管质量和效率的重要措施，是一项融入日常税收征管、长期而艰巨的系统工程。经过多年的税收管理实践，福州地税明显感觉到，随着社会经济成分的多元化、复杂化，单靠税务机关力量，已经不可能将所有的税源都纳入有效的控管范围，这就需要充分调动全社会的积极性，建立起覆盖面广的协税护税网络，形成全方位的协税护税新格局，形成税务、社会两支既有职责分工又通力合作的管理力量，共同完成管理任务，共同提高管理质量。

 福州地税主要从三个方面来构建社会综合治税体系：

 一是在县（市）区乃至乡镇成立综合治税领导机构，由各级政府主要领导以及财政、国税、地税、工商等相关部门组成了综合治税工作领导小组，并以政府名义下发了《社会综合治税实施方案》等规范性文件，同时在相关街道办事处也相继成立了社会综合治税办公室。

 二是建立严密的委托代征控管体系，依照《税收征管法》的规定，各级地税部门与交通、交警、房管、建设、公路稽征、街道办事处等相关部门分别签订《委托代征税款协议书》，委托代征相关税款，有些街道办事处还建立健全了个体零散税收统计台账和税款征收台账等，通过对纳税户的分户、分税种进行登记，及时掌握纳税人应纳税额以及税源增减变化情况，有效地实施了控管。

 三是大力推行税务代理，充分发挥注册税务师和税务代理中介机构在税收征管工作中的作用，把从事税务代理业务的中介机构看作是税务机关协税、护税、办税的重要力量，从政策上给予扶持和鼓励。福州地税先后下发了《关于在税收征管工作中发挥税务代理机构作用的通知》（榕地税征[2004]211号）、《关于规范税务代理工作有关问题的通知》（榕地税发[2005]44号）以及《关于进一步促进和规范税务代理工作的补充通知》（榕地税发[2005]126号）等文件，对税务代理工作进行规范，规定各级地税机关应当受理税务师事务所所从事的代理类业务，承认其经济鉴证类业务的经济鉴证作用，从制度上规定了注册师事务所可从事注销清算等一系列涉税业务。《通知》的下发极大地鼓舞了注册税务师的从业信心，推动了税务中介的发展，截至今年10月，经注册税务师审核出具的《税务审计报告》和《专项审核报告》1000多份，补缴各类税费2000多万元，有效地堵塞了税收漏洞。在吸引社会力量参与税收管理的同时，福州地税又不忘加强对税务代理行业的规范管理，建立了税务代理机构与执业注册税务师公告制度、鉴证质量抽查复核制度等，在《福州日报》、福州地税网（外网）对已备案的25家税务师事务所和200多名执业注册税务师进行公告；借助“税源监管系统”，对税务中介机构所出具的《税务审计报告》和《专项审核报告》等相关情况进行查询，并抽查《税务审计报告》和《专项审核报告》，确保报告质量，采取各种措施规范这个行业的健康发展，使之成为“编外税官”，在国家相关的法律、法规允许的范围内，承担相应的管理责任。应该说，推行税务代理是福州地税深化税收征管改革、强化税源管理的又一“亮点”措施，它在一定程度上缓解了地税机关征管力量不足所带来的税收管理压力。■

        规范化是信息化的基础，信息化是规范化的延续，两者相互促进、互相依存。将规范的管理制度以计算机信息化的形式规范、固定下来，使管理者按照统一的管理模式、规范的管理流程进行科学的管理，这才是最大的规范化。因此，信息化是税收管理规范化可持续发展的必由之路。
        记者：张副局长，您好！据我们了解，福州市地税局前段时间召开了《税管员制度》“四化”现场会，提出了税收管理工作要朝着“科学化、规范化、精细化、扁平化”的方向迈进。可以说，这是福州市局税收管理理念的又一次创新。
        张德平：是的。近几年来，我们征管工作在坚持“有利于方便纳税人，有利于提高工作效率和降低税收成本，有利于减轻干部劳动强度”的“三个有利于”原则下，始终把“创新”作为提高征管质量、提升服务水平的根本来抓。比如：2002年我们率先推行有奖定额发票，2003年对双定户开展民主评税，2004年着力研究建立税管员制度，2005年提出了构建“一体两翼”的税源监管体系。我们这几年的税收征管工作一步一个脚印，一年一级台阶。所以我们要发扬成绩，保持好的传统，观念先行，在推广税管员制度工作中充分体现“四化”理念。也只有这样，才能不断提高全市税源监控水平，不断提高税收征管的质量和效率。
        记者：在我们印象中，福州市局在“规范化”管理方面做了许多有益的探索，今年年初，本刊曾对福州地税“基层规范化建设TSO认证管理”作了专题报道。可见，福州地税对“规范化”管理情有独钟。张副局长作为市局分管税收管理工作的领导者，请问您对税收管理“规范化”有何见解？
        张德平：总的来说，“规范化”是现代税收管理的必然趋势。从理论层面看，“规范化”适应市场经济各种复杂经济成分、经济关系管理的需要，它是对旧有征管模式的扬弃，打破原有分散式、粗放式管理的效益“瓶颈”，有效地整合了现有管理资源，发挥整体管理优势，有利于破解以往“管理职责模糊、管理质量低下、管理责任难追”等困境；从法治层面分析，我国税收法制建设不断完善，依法治税成为新时期税收工作的核心指导思想，这就要求税务部门必须建立规范的税收征管、执法监督、税收保障以及税收服务等体系，从而确保税收事业的不断发展。因此，我认为税收管理首先要做到的是“规范化”，这种“规范”对纳税人而言，就是让纳税人在公开、公正、透明的原则下，享受规范的办税程序、工作流程等所带来的便捷的、优质的纳税服务；对税务机关而言，就是在合理配置税收执法权、明确执法权责的前提下，强化对涉税事项管理，提高管理的科学性与管理效率。正是基于这些认识，近几年来，福州市地税局大力推进税收管理规范化建设，提出了“向规范管理要质量、向规范管理要效益”的工作目标，重点在基层建设、税收征管、行政管理等方面着力开展规范化建设，并取得了一定的成效。
        记者：那么，您能给我们介绍一下福州地税规范化建设的总体情况吗？
        张德平：好的。福州市地税局规范化建设起步时间比较早，最早可以追溯到1998年，当时选择基础条件比较好的闽侯局进行基层规范化建设试点。如果按照分阶段来回顾的话，福州地税规范化建设至今大约经历了三个阶段。
        第一阶段：从1998年至2002年，主要是规范化建设理念的萌芽阶段。当时随着税制改革的不断完善，税收管理模式正悄然发生变化，税收管理工作开始由松散型向集约型、由不规范向规范、由手工操作向计算机操作转变，正是在这种形势下，我们开始转变管理理念，提出了规范化管理理念，并着手实施规范化建设。当时主要开展办税服务中心规范化、稽查单位规范化、基层规范化建设，并以这三项建设来带动税收征管、行政管理等方面的规范化建设。
        第二阶段：从2003年至2004年，是规范化建设不断完善的阶段。这个阶段主要进行基层规范化建设，制定了统一、规范的建设标准，先在闽侯地税开展试点，然后在全系统推开。2003年8月，在闽侯局召开基层规范化建设现场会，总结近年来在规范管理、加强基层建设方面所取得的成绩和经验，研究探讨《基层建设纲要》，为后来的《基层规范化建设标准化管理办法》和《基层规范化建设TSO认证要素》的制定奠定了基础。
        第三阶段：从2004年至今，是规范化建设的深化阶段。这个阶段的主要特征是对规范化建设进行理论上的提升，引入和吸收了IS09000理论、系统论、信息论、控制论以及流程再造理论等管理思想。2004年制定了《基层规范化建设标准化管理办法》，把国际标准化组织ISO的注重过程控制、强调规范管理的认证办法，具体运用到地税基层规范化建设中。2005年在《管理办法》的基础上又对认证标准进行了细化，设计了《基层规范化建设TSO/2005要素认证表》，使考核认证的标准具有可操作性，评估更加规范。
        当然，我们不遗余力地推行基层规范化建设，主要是为了贯彻落实省局的“税收管理规范化建设年”活动，以此来推动整个系统的规范化建设。与此同时，在税收管理制度建设上，我们也进行不断的规范，2004年率先在全省地税系统推行了《税收管理员制度》，2005年又出台了《税源分类管理办法》、《建设税源监控体系意见》，使税收管理制度更加完善与规范。作为配套措施，我们还组织开发了“涉税服务直通车系统”（TSS）、“电子民主评税系统”（TAS）、“税源监管系统”（TSC）等软件，打造“3T”管理平台，用科技力量构建“数字化”管理，标志着福州地税规范化建设开始迈入信息化阶段。
        记者：从您的介绍中可以看出，福州地税的规范化建设经历了这么一个过程：由不规范到规范化，再由规范化到信息化。我们可以感觉得到，福州地税规范化建设很注重信息化方面建设，并最终把目标锁定在信息化上，这是基于什么样的考虑？
        张德平：诚如上面所说，税收管理规范化从科技层面来看，就是要使税收管理做到信息化。随着我国加入WTO，管理信息化在各行各业中显示出了主导地位，新修订的《税收征管法》也第一次把税收信息化建设写入法律条文，因此，加快税收信息化建设是适应时代发展，是夯实征管基础、强化税收征管、提高征管质量和税务管理效率的客观要求。
        税收管理信息化从根本上说只是一种先进的管理手段，无论信息化怎么发展，都是先有思想、流程、模型，然后才有信息化的实现。因此，规范化是信息化的基础，信息化是规范化的延续，两者是相互促进、互相依存的辩证关系。将规范的管理制度以计算机信息化的形式规范、固定下来，使管理者按照统一的管理模式、规范的管理流程进行科学的管理，这才是最大的规范化。也只有依靠信息化的支撑，规范化管理才有可能持续下去，这是信息化的最大作用。所以最近几年，我们一直致力于税收信息化建设，并取得了初步的成效。从内部管理上说，整个系统做到人手一机，运用的电脑管理系统涵盖了税收征收、管理、稽查、办公行政、人事、监察、效能管理等各个领域；从纳税人方面讲，截至今年10月底，全市已有7万多户纳税人通过电子缴税系统缴税，占全部正常纳税人的87%，满足了纳税人多元缴税的需求。
        记者：从我们掌握的情况看，福州市局的信息化建设一直走在全省的前列，张副局长又分管信息技术工作，您能介绍一下福州市局信息化建设的具体情况吗？
        张德平：总的来说，在税收信息化建设上，我们在2001年的时候就制定了《福州市地税系统信息技术工作“十五”发展规划》，提出了“十五”期间信息化总体建设目标，就是在“九五”期间建设的基础上继续拓展，建立“一个模式”、“两个网络”、“三个平台”、“四个系统”，即：大集中的计算机管理模式；内部宽带网和外部互联网；小型机集群平台、运行保障平台、多媒体通信应用平台；税收信息管理系统、办公自动化系统、电子税务系统、对外信息共享系统。经过几年的努力，这些目标正逐步得以实现。
        一是建立了大集中的计算机管理模式。将全市所有纳税户全部置于计算机的实时管理和监控之下，实现了以市为单位对税收管理信息的集中处理和运用。计算机网络系统的建立，在为纳税人提供优质纳税服务的同时，也使税务部门能够通过税收征管监控体系，加强对纳税人的监督和检查，提高了税源管理质量。
        二是建好“两个网络”，即内部宽带网和外部互联网，内部已经建立覆盖所有基层征收单位的市局、县（市）区局、分局（所）三级计算机广域网络；外部正在建立一套对外信息共享系统，实现与政府、财政、工商、银行等部门以及重点纳税企业的横向互联，特别是建立的163地税网，已纳入福州市政府公共网建设范畴，朝着电子政务的工作目标迈进。
        三是打造“三个平台”。小型机集群平台，为各种数据处理和软件系统开发提供了硬件保障；运行保障平台，采取身份认证、密码签名、访问控制、防火墙、漏洞扫描、病毒黑客预警和数据备份等技术与手段，加强系统及网络安全管理；多媒体通信应用平台，用于音频、视频的采集与处理，召开电视电话会议等，实现办公的科学化。
        四是开发、推广、使用“四个系统”。1.在推广、应用省局征管信息系统的同时，不断开发各项税收信息管理系统，如“3T”软件等，在税收业务各个环节逐步实现电子化、信息化。2.将办公自动化系统应用到所有的基层征收单位，在全系统内全面实现办公无纸化。3.建立电子税务系统，重点抓好电子缴税系统的建设，到现在已经建成以“银税划缴”、“银税通”、“电子实时缴税”为主要形式的电子缴税系统。与此同时，网上纳税系统也进入开发阶段，今后相关的税务登记、发票购销、纳税申报等征管业务将在互联网上，这个系统的开通，将为纳税人提供更为宽广的纳税服务。4.建立对外信息共享系统，实现与政府、工商、银行等部门以及重点企业的信息共享。
        在推进信息化建设的过程中，我们注重抓好业务建设与软硬件建设的协调发展，以税收业务规范化为基础推进软硬件建设，使各项税收征管业务和行政管理业务的工作流程适应计算机处理的要求，实现了业务操作标准化、软件平台标准化和数据标准化，使规范化与信息化得以完美的结合，信息化建设为规范化建设插上了腾飞的翅膀棗在信息化的支撑下，规范化建设才能得以持续、快速、健康的发展。
        记者：刚才您提到规范化建设需要在信息化支撑下才能得以持续发展，对这个新观点，我们很感兴趣，能谈谈您的理解吗？
        张德平：对这一观点，还可以更直观、更简单地表述，那就是：信息化是税收管理规范化可持续发展的必由之路。
我们知道，要想将规范的流程、制度演化为计算机可执行的程序，就要按照信息化要求去规划税收管理的具体流程，将规范化与信息化相结合，并在流程再造过程中体现“可持续发展”的概念。那么，这种“可持续发展”体现在哪里呢？依我的理解有这么几方面：
        首先，管理者必须是“信息化的人”。人是生产力最具有决定性的力量，税收管理的现代化必须进一步更新干部的管理思想、管理理念，如果不懂得或不善于运用现代化管理手段，还停留在手工操作时代进行税收管理的话，那么规范化管理就无从谈起，“可持续发展”也将成为“空谈”。
        其次，税收信息化管理过程可以体现“可持续发展”。税收管理是一个动态的过程，管理者要善于运用计算机管理软件对管理对象进行动态管理，要运用计算机数据进行分析，找出管理中存在的问题，并采取必要的手段强化管理，这就是“可持续”管理。
        第三，信息系统的升级、管理功能的完善体现“可持续发展”。软件使用的过程就是一个功能不断完善的过程，我们可以根据工作实际对系统功能进行升级，体现管理者的要求，体现规范化的要求。所有这些，如果离开信息化，税收管理的规范化将无法得到实现。
        其实这在发达国家已得到验证。20世纪50-60年代，发达国家就开始将计算机大量运用于税收征管，建立起依托于计算机网络、信息集中处理并高度共享、功能覆盖全面、运转高效快捷的税务管理信息系统，从而大大提高了这些国家税收征管效率，降低了税收成本。有资料显示，1990年，美国的直接征收成本不到0.4%，即100美元税收收入的征收成本不到4美分。而综观我国，我们的征税成本却高达15%，这不难看出我们与发达国家在税收管理上的差距。
        因此，我们要在税收信息化上下功夫，在坚持 “三个有利于”原则的基础上，以科学发展观为指导，以信息技术为手段，建立科学、严密、规范的现代税收管理体系，实现税收管理规范化的可持续发展。■