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博文

作者:马军生 


资本市场是个大

            作者:@马军生博士

    根据中注协5

标签:

内部控制

内控评价报告

风险

内控建设

内控咨询

分类: 内部控制与风险管理

 

相关法规全文可到微盘下载:http://vdisk.weibo.com/s/vEJY_/1364639860

上市公司实施企业内部控制规范体系监管问答
2
标签:

预算

全面预算

预算管理

预算编制

财务管理

分类: 内部控制与风险管理

 

作者:马军生 李永伟 

(本文发表于《财务与会计》2006

标签:

内部控制

内控案例

内控建设

内控培训

舞弊防范

分类: 内部控制与风险管理

/麻蔚冰 

原载于《首席财务官》2007

摘自中注协就《企业内部控制审计指引实施意见》答问     http://www.gov.cn/gzdt/2011-10/18/content_1972519.htm

问:企业内部控制审计与财务报告审计有何联系?

    答:企业内部控制的了解和测试,及其有效性评估是制定财务报告审计策略、实施进一步审计程序的基础和前提。因此,内部控制审计和财务报告审计存在着多方面联系,主要体现在以下五个方面:

    

标签:

内部信息

内部控制

内控管理

内控培训

风险管理

内控

杂谈

分类: 内部控制与风险管理

十分钟悲剧的内控启示

 

马军生

 

一、案例简介

2008年9月15日上午10点,拥有158年历史的美国第四大投资银行——雷曼兄弟公司向法院申请破产保护,消息转瞬间通过电视、广播和网络传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是,在如此明朗的情况下,德国国家发展银行10:10,居然按照外汇掉期协议的交易,通过计算机自动付款系统,向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问,3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。

转账风波曝光后,德国社会各界大为震惊,舆论哗然,普遍认为,这笔损失本不应该发生,因为此前一天,有关雷曼兄弟公司破产的消息已经满天飞,德国国家发展银行应该知道交易的巨大风险的存在,并事先做好防范措施才对。此事惊动了德国财政部,财政部长佩尔·施泰因布吕克发誓,一定要查个水落石出并严厉惩罚相关责任人。

人们不禁要问,短短10分钟里,德国国家发展银行内部到底发生了什么事情,从而导致如此愚蠢的低级错误?一家法律事务所受财

标签:

财经

分类: 内部控制与风险管理

“螺丝钉”为何会生锈?

——对某化纤公司5000万元资金挪用舞弊案的思考

 

马军生  李若山

                

                                              本文发表在《财务与会计》(综合版)2006年第6期 

 

一、案例简介:小会计“蚂蚁搬家”挪用货款5000多万元

作为石化行业的一家大型上市企业,XY化纤股份有限公司(注:本案例的公司和人物均隐去真名,以化名代之)是中国最大的化纤原料生产基地、最大的聚酯供应商、世界五大聚酯生产和供应商之一、沪港两地上市的国家首批股份制试点企业之一。2005年4月以来,一个小职员“蚂蚁搬家”式的卷款潜逃

  

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