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财经

税务

分类: 税收优惠与规划

10月19日,海南省委人才发展局、国家税务总局海南省税务局联合向海南自贸港高端紧缺人才寄送了《致海南自由贸易港高端紧缺人才的一封信》,全文如下。

海南自贸港个人所得税优惠政策是中央给予海南的一项重磅支持政策,主要目的是吸引更多市场认可、专业和社会认可的人才,加快补齐人才短板,助力产业发展,推动自贸港建设。

为抓

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财经

税务

分类: 个人税务

问题

随着信托行业的监管政策及相关细则陆续出台,信托行业向回归本源、服务经济实体方向转变。截至2019年,我国信托资产规模已高达21.6万亿元。其中,自然人投资者主要参与信托公司开展的契约型信托计划,信托公司按约定向自然人投资者分配现金红利。在此过程中信托公司未就此代扣代缴个人所得税,而个人也未进行申报。对这一问题,税企双方存在不同理解。

1、自然人投资者的分红收益是否征收个人所得税

企业方认为,2005年和2018年的个人所得税法及其实施条例均未明确自然人投资者投资于信托等项目的分红收益需缴纳个人所得税,因此不应征收。

税务人员认为,根据2018年的个人所得税法实施条例第六条“利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利

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财经

分类: 明税律师新闻
需要实习的在校生
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财经

风险

税务

分类: 进出口税务

青岛一家建筑施工企业在税务检查中被发现违规对其境外经营进行了税收抵免(饶让)处理。该企业最终被作出“补缴税款1300余万元、加征滞纳金800余万元”的税务处理。该案对有此类风险的企业发出了警示。

案情简介:

国家税务总局青岛市税务局稽查局检查组人员在检查青岛一家建筑施工企业(以下简称“甲公司”)时,发现其海外业务众多,判定税收抵免(饶让)等国际税收处理,应是本次税务检查的重点。于是,翻阅该企业历年来的《境外所得税收抵免明细表》,查看相关国家与我国订立的税收协定,发现了如下问题。

问题一:境外获取免税待遇,境内违规申报抵免

甲公司在2015年~2017年期间为非洲某国某炼油厂承揽扩建项目(以下简称“扩建项目”)。根据合同规定,自合同生效之日至扩建系统完工、试运行并移交扩建项目期间,免除为扩建项目工作的外国承包商的企

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财经

税务

分类: 税收优惠与规划
名下公司多,用哪个投资拟上市公司最划算?

 

实践中,高净值人士多通过名下多种不同类型的公司投资拟上市公司,从而会有多种不同的投资方案。由于不同类型的公司适用的税收法规不同,税收优惠不同,相关的限制条件不同,税收成本和对应的投资收益也有差异。

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财经

风险

税务

分类: 税收优惠与规划

近日,财政部对十三届全国人大二次会议第3072号建议做了答复,答复中梳理了支持企业科技创新的税收政策,明示了集团间企业研发费用加计扣除的分摊及申请问题,表示会统筹研究相关行业适用研发费用加计扣除政策问题,进一步完善我国科技创新税收政策体系。
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财经

税务

分类: 转让定价与反避税

对于跨国集团境内制造企业,税务机关重点关注的是其适用转让定价政策是否符合功能、风险和收益相匹配的原则。换句话说,境内制造企业能承担多少功能就挣多少钱。否则,将很容易引发税务风险。

近期,笔者对部分跨国集团在境内成立的制造企业相关业务进行转让定价调查时发现,作为关联交易的重要形式,关联购销业务目前十分普遍。对于跨国集团境内制造企业,税务机关重点关注的是其适用转让定价政策是否符合功能、风险和收益相匹配的原则。换句话说,境内制造企业能承担多少功能就挣多少钱。否则,将很容易引发税务风险。因此,无论是只承担单一制造功能的制造企业,还是同时承担研发、购销等其他功能的制造企业,在进行关联购销业务时都应当遵循独立交易原则,保持合理的利润水平。

承担单一制造功能:应保持合理利润水平

某主要生产玩具眼睛的中外合资A企业,自1994年成立至今,始

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财经

风险

税务

分类: 税务合规
多个指标存疑,月饼企业也可以成为“高新”?

 

案情简介:

 

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财经

风险

税务

分类: 税务规划

东亚机械公司于2020年9月16日发布《厦门东亚机械工业股份有限公司发行人律师关于发行人首次公开发行股票并在创业板上市的补充法律意见书(一)》,对公司股权结构等相关问询做了详细回复,其中关于“新个税反避税”和“经济实质”问题引起了广泛关注。

问询点:

东亚机械公司实际控制人韩萤焕及其家庭成员(均为中国台湾籍自然人),称考虑投资的便利性以及家族财富管理的灵活性等因素,因而在中国境外设立了相关持股架构,通过 BVI 企业间接持有东亚机械公司股份,是否合法合规?各BVI公司是否满足“经济实质”,是否存在被处罚或注销的风险,是否影响控制权稳定性?

公司答复:

1、作为中国台湾籍自然人,韩萤焕及其近亲属直接从外商投资企业取得的股息、红利暂免征收个人所得税,因而其通过BVI公司间接持有发行人股份并不会导致其税负进一步减少,不构成

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财经

税务

海南

分类: 税收优惠与规划

今日,国家税务总局发布《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》,明确了海南离岛免税店销售离岛免税商品,免征增值税和消费税的范围及管理要求。该免税政策自2020年11月1日起施行。

全文及解读如下。

海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法

第一条 为规范海南离岛免税店(以下简称“离岛免税店”)销售离岛免税商品增值税和消费税管理,促进海南自由贸易港建设,根据《中华人民共和国税收征收管理法》以及《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)等有关规定,制定本办法。
第二条 离岛免税店销售离岛免税商品,按本办法规定免征增值税和消费税。
第三条 离岛免税店应按月

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