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(2017-10-09 22:40)
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财经

分类: 财税法规

转:钦光财税干货铺    作者:张钦光

 

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财经

分类: 财税法规

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收到劳务费,开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

    应交税费——应交增值税——销项税

计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—工资

    其他应付款—养老 等 (企业交纳部分)

    其他应付款—住房公积金 (企业交纳部分)

支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬—工资

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财经

分类: 财税法规






种植业

一、科目设置

种植业生产成本

  直接材料(实际耗用的自产或外购的种子、种苗、肥料、地

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分类: 财税法规

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分类: 财税法规
来源:中国税务报 作者:李冼

 

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财经

分类: 财税法规

总分机构调拨资产您交税了吗?

来源:华政税务 
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(2017-10-09 12:42)
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财经

分类: 财税法规

关于建筑行业的重磅文件!住建部、税务总局等三部委联合发文

 

关于进一步做好建筑行业营改增试点工作的意见

税总发[2017]99号

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、住房城乡建设厅(建委、建设局)、财政厅(局),新疆生产建设兵团建设局、财务局:

建筑行业纳入营改增试点以来,通过打通增值税抵扣链条,妥善解决了原税制存在的重复征税问题,顺利实现了税制平稳转换,为建筑行业的发展营造了更为有利的税收环境。近期部分企业反映,试点过程中仍不同程度地存在取得抵扣凭证有难度、选择简易计税办法有障碍、异地施工预缴税款有困难等方面问题。为进一步做好建筑行业营改增试点相关工作,规范市场主体行为,更好发挥税制改革对行业发展的促进作用,提出以下意见。

一、加强宣传辅导,优化纳税服务

(一)持续开展宣传辅导。各级财税部门要将建筑行业,特别是中小建筑企业作为下一步政策辅导的重点,因地制宜采取措施,帮助企业提高对增值税制度的理解和认识,引导企业更充分地享受各类政策安排和优化服务措施,更好地适应新税制。各级住房城乡建设部门、相关行业协会要进一步加强对培训工作的专业指

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分类: 古柳随笔

下面,我们分情况一一说明。

1零税率

零税率,是增值税的一个法定税率。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。

具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。

当然,如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。

纳税人销售货物和服务适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具,发票开出后,显示为下图:

图中税率栏显示为“0%”。

2免税

增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税

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财经

         继前篇《行业分录大全之:建筑业会计分录大汇总》后,又一篇行业分录来啦!物流公司收货时只登记不做分录,因为不能确认为销售收入,只有结算运费时,才能确认为销售。物流活动包括运输/储存/装卸/搬运/包装/流通加工/配松/信息处理等环节,会计核算与之相应针对物流企业流程,将有关会计分录整理如下:

一.实收资本的核算

借:银行存款 固定资产 无形资产

贷:实收资本----各股东

二.主营业务收入的核算,设置一下明细科目:运输收入/装卸收入/堆存收入/代理业务收入

借:现金(银行存款)

贷:主营业务收入--运输收入(根据需要可设置三级科目,货运收入/其他收入)

三.总站对分站之间可以设置其他应收款---进款往来科目,以反映总站与分站各项营业收入的解交和结算情况

收到分站交来运输收入

借:银行存款

贷:其他应收款--进款往来

四.根据分站编制的营业收入日报定期汇总确认营业收入

借:其他应收款----进款往来

贷:主营业务收入---运输收入

五.预收运费

借:银行存款

贷:预收账款

 

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财经

 

分类: 百问百答

问:文化事业建设费的缴纳义务人有哪些?

答:根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)规定:“一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

二、中华人民共和国境外的广告媒介单位和户外广告经营单位在境内提供广告服务,在境内未设有经营机构的,以广告服务接受方为文化事业建设费的扣缴义务人。”

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)规定:“一、在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人(以下称缴纳义务人),应按照本通知以及《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)的规定缴纳文化事业建设费。”

文化事业建设费的缴纳义务人有哪些?

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