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博文
(2019-04-07 16:06)

PPP项目中,如果会计核算上符合金融资产模式,但实际提供的服务为建筑服务/高速公路等,应该按照6%还是10%缴纳增值税?

资产确认:金融资产、无形资产、混合资产。

应税行为:分别适用不同税目。

补充:应该看跟政府的约定,要看收费权在谁、合同怎么签。注意事项:是不是工程施工单位,不影响税目,不需要资质。享受税收优惠需要资质。

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某些新成立的纳税人,可能成立后的前3个月未开展生产经营,如果前3个月的销售额均为0,则在当年内自纳税人形成销售额的当月起往后计算3个月来判断当年是否适用加计抵减政策。
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与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用,属于可以抵扣的范围对于劳务派遣的用工形式,劳务派遣人员发生的旅客运输费用,应由用工单位抵扣进项税额,而不是劳务派遣单位抵扣。

深化增值税改革视频培训讲义之

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部分纳税人因客观原因,发生了税率调整前未开具发票的业务,相应的销售额也没有作“未开具发票收入”纳税申报,但4月1日后需要按原适用税率开具发票。根据规定,允许按照原适用税率补开发票的,只能是税率调整前已发生纳税义务但未开具发票的增值税应税销售行为。此时,纳税人实际是延期缴纳了税款,在按原适用税率开具发票后,对应的增值税税款需要加收滞纳金。

道理是这样,可如何能合理分清滞纳的税额????
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天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的,可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额;当期不足抵扣的,可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
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分类: 会计准则

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分类: 会计准则

《企业会计准则第3号—投资性房地产》应用指南规定:“企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。但同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量,不得同时采用两种计量模式。

《企业会计准则第3号—投资性房地产》第十二条规定:“企业对投资性房地产的计量模式一经确定,不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计政策变更,按照《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》处理。”

 

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分类: 所得税纳税申报问题
【LYH观点】 
我不同意第二种观点,如果要征收滞纳金,那么十六条如何解释和执行?
第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除。

按16规定,首先是要补开换开或提供证明资料,如果无法补开换开或提供证明资料,才提起不,能税前扣除的问题,从而涉及补交税款的问题,也只有补交税款才有滞纳金的可能。
如果发现后就先补交,取得后再退税,程序上烦不说,第17条规定又如何解释?
第十七条  除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料,相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
补开发票后 如何税务处理
 
                                                             转自中国税务报    马泽
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(2018-08-18 15:25)
业只提供会议场地,为不动产租赁服务,对应的税率为10%;而提供会议场地和相关人员服务的属于会议展览服务。根据财税〔2016〕140号文件第十条规定,宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,如蔬菜冬交会、秋季糖酒会等需要出租方委派工作人员组织和管理,对应为现代服务中的文化创意服务,按照“会议展览服务”缴纳增值税,税率为6%。
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