（一）外贸企业出口货物增值税的计算
外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。实行出口退（免）税电子化管理后，外贸企业出口货物应退增值税的计算，具体有两种方法：
1、单票对应法
一，出口退税准备阶段：
所需资料如下：
1.增值税发票(已认证)
2.核销单（已核销并盖有“已核销”章的核销 联）
3.报关单（出口退税联）
二，打开出口退税操作系统：
输入用户名：
点击-确定
三，出口退税录入阶段：
1.点击→向导
点击第二步：
退税申报数据录入 →出口明细申报数据录入
点击-增加
按报关单信息录入,直至录完保存，点击“审核认可”当前筛选条件下所有记录→审核→确认
退出。
2.点击第二步：
退税申报数据录入
→进货明细申报数据录入
点击-增加
按进项发票信息录入，直至录完保存，点击“审核认可”当前筛选条件下所有记录→审核→确认
退出。
四，点击第三步：
退税申报数据检查
→进货出口数量关联检查
→换汇成本检查
如无错误，继续第四步
五，点击第四步：
财务会计工作流程
（一）月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平
借：管理费用——房产税土地使用税车船使用税
贷：应交税金——应交房产税应交土地使用税应交车船使用税
2、结转当月增值税
（1）结转当月增值税
查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出
借：应交税金——应交增值税——销项税额
——应交增值税——转出多交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
——应交增值税——已交税金——本年数
——应交增值税——已交税金——出口交税
——应交增值税——转出未交增值税
（2）转出当月未交或多交的增值税
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出
借：应交税金
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
外贸企业出口退税申报工作流程
一、 准备出口退税申报资料:
1、 出口报关单(出口退税联)
2、 出口商品专用发票
3、 进货增值税专用发票(抵扣联)或分批单
4、 出口核销单(出口退税联)(新办理出口退税登记的企业必须提供)
5、 税务局要求提供的其他资料(如代理出口证明等)
二、 出口退税申报资料电子信息齐全(不是必须)
三、使用外贸企业出口退税申报系统(以下指8.0版)录入出口退税信息
四、正式申报
五、收到出口退税款:将退税凭证复印一份在装订备查。
六、装订出口退税申报资料:退税凭证复印件、正式申报后税务局出具的接单记录、退税汇总表、进货明细表、出口明细表、出口收汇核销单(出口退税联)。以上资料按申报年月和申报次序装订以备查。
七、出口退税年终清算
以下为外贸企业出口退税申报录入的具体操作过程:
前提:申报软件:外贸企业出口退税申报系统7.1版
申报系统安装路径:D:/出口退税/出口退税申报系统7.1网上下载认证发票信息的保存路径:D:/出口退税/认证发票信息
网上下载预审反馈信息的保存路径:D:/出口退税/审核反馈信息 注:以上内容可以根据个人习惯自行设置 出口退
录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散
背景： 09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批
进入系统——向导
第一步 已认证发票信息系统——已认证发票信息处理
第二步 退税申报数据录入——
1、普惠制原产地证明书（FORM A） 填制要求
1．1 证书号：普惠制原产地证书标题栏（右上角），填上检验检疫机构编定的证书号。
证书号编定规则 G083333331210001
G-普惠制原产地证明书
1.2
例：
1.3
原产地证书填制要求
3、《亚太贸易协定》填制要求（2006年9月1日起由《曼谷协定》原产地证书改为《亚太贸易协定》原产地证书，增加孟加拉国、老挝.2007年1月1日起由替代的FORM A证书改为专用的亚太证书）
韩国\ 斯里兰卡\ 印度\ 孟加拉国减让清单(点击下方国别切换)点击查看或下载该文件
第一步,签订外贸合同之前之后的工作
1.签订外贸合同之前的业务调研和业务关系建立。.
与异国商人做买卖,由于语言和地域空间上的局限,使得我们要承担更大的风险,特别是资信风险,此外还有对进口地区法律,风土人情的不了解和运输航线长等诸多因素都将大大增加不确定因素的发生,从而使风险成本成倍增加.因此,出口调查工作显得尤为重要.我们在做外贸业务之前一定要对出口地市场做一番详细调查,弄清楚进口商的底细和当地市场的行情,以及航运路线和码头的情况.知己知彼百战不殆.不打无准备的仗.
配合以我们对外商情况的了解去谈判,去签外贸合同,我们的主动性会明显增加.
然而,一笔业务的成交往往需要供求双方经过口头或书面数回合甚至十数回合的询盘、发盘、还盘,并以最终的接受或确认接受而终止.这些回合之间的往来文件组成了外贸合同的基本条款.然而哪些重要条款是需要我们在签订外贸合同之前反复斟酌的呢?这主要有品名、数量、包装、价格、装运、支付、保险七项:
a.品名
案例：我司在上海，我们有进口的集成电路板坏了，需要返去国外维修然后复进口。有谁知道具体如何操作？
还有，我们出口给国外的机器坏了，客户要返回给我们，维修后复出口要怎么操作？
返修货物：
除保证金之外的单证
1）进口单证一套（invoice、装箱单、合同）
2）原出口单证一套（invoice、装箱单、合同）
3）原出口报关单和核销单
4）修理协议（要求中英文对译，返修原因要写上）
