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我这里天快要黑了
那里呢
我这里天气凉凉的
那里呢
我这里一切都变了
我变的懂事了
我又开始写日记了
而那你呢
我这里天快要亮了
那里呢
我这里天气很炎热
那里呢
我这里一切都变了
我变的不哭了
我把照片也收起了
而那你呢
如果我们现在还在一起会是怎样
我们是不是还是深爱着对方
像开始时那样
握着手就算天快亮
我们现在还在一起会是怎样
我们是不是还是隐瞒着对方
像结束时那样
明知道你没有错
还硬要我原谅
我不会原谅
我怎么原谅
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增值税税负率计算公式：
增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％
增值税行业平均税负率参照表
序号
行业
平均税负率
1
农副食品加工
3.50
2
食品饮料
4.50
3
纺织品(化纤)
2.25
4
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
2.91
5
造纸及纸制品业
5.00
6
建材产品
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（一）营业利润（或亏损）的结转
1、
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
2、
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
管理费用
财务费用
销售费用
勘探费用
资产减值损失
营业外支出
所得税费用
3、
借：投资收益
公允价值变动损益
贷：本年利润
4、
借：本年利润
贷：投资收益
（二）利润分配
1、企业用盈余公积弥补亏损
借：盈余公积
贷：利润分配—盈余公积补亏
2、提取盈余公积
借：利润分配—提取法定盈余公积
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1、计提减值准备
借：资产减值损失
贷：坏账准备
存货跌价准备
长期股权投资减值准备
持有至到期投资减值准备
可供出售金融资产减值准备
固定资产减值准备
在建工程减值准备
工程物资减值准备
无形资产减值准备
商誉减值准备
2、计提坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得恢复
借：坏账准备
存货跌价准备
持有至到期投资减值准备等
贷：资产减值损失
3、期末，将“资产减值损失”科目余额转入“本年利润”科目
借：本年利润
贷：资产减值损失
（二十）营业外支出
1、
借：营业外支出—处置非流动资产损失
贷：固定资产清理
油气资产清理
2、
借：营业外支出—盘亏损失
贷：待处理财产损溢
3、
借：银行存款（实际收到的金额）
坏账
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1、发生劳务成本
借：劳务成本
贷：银行存款
原材料
应付职工薪酬等
2、结转劳务的成本
借：主营业务成本
其他业务成本
贷：劳务成本
（八）研发支出
1、自行开发无形资产发生研发支出，不满足无形准则规定的资本化条件的
借：研发支出—费用化支出
贷：原材料
银行存款
应付职工薪酬等
自行开发无形资产发生研发支出，满足无形准则规定的资本化条件的
借：研发支出—资本化支出
贷：原材料
银行存款
应付职工薪酬等
2、以其他方式取得的正在进行中研究开发项目
借：研发支出—资本化支出
贷：银行存款
应付账款等
3、研究开发项目达到预定用途形成无形资产
借：无形资产
贷：研发支出—资本化支出
4、期末，转销费用化支出金额
借：管理费用等
贷：研发支出—费用化支出
（九）工程施工
1、企业进行合同建造时发生人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检
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1、企业接受投资者投入的资本超出实收资本（股本）部分，形成的资本公积
借：银行存款等
贷：实收资本（股本）
资本公积（资本溢价或股本溢价）
2、溢价发行股票，在收到现金资产时
借：库存现金
银行存款等（实际收到的金额）
贷：股本（股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额）
资本公积—股本溢价（溢价部分）
3、与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用
借：资本公积—股本溢价
贷：银行存款
4、可转换公司债券持有人行使转换权利时产生股本溢价
借：应付债券—可转换公司债券
资本公积—其他资本公积（属于该项可转换公司债券的权益成份的金额）
贷：股本（股票面值与转换的股数计算的股票面值总额）
库存现金等（用现金支付的不可转换股票的部分）
资本公积—股本（资本）溢价（差额）
5、将重组债务转为资本产生股本溢价
借：应付账款（重组债务的账面价值）
贷：实收资本（股本）
资本公积—资本溢价或股本溢价
营业外收入—债务重组利
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1、企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的
借：固定资产
在建工程
无形资产
研发支出
未确认融资费用
贷：长期应付款
2、按期支付价款
借：长期应付款
贷：银行存款
3、融资租入固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者加上初始直接费用作为入账价值
借：在建工程
油气开发支出
固定资产
油气资产
未确认融资费用
贷：长期应付款—应付融资租赁款（最低租赁付款额）
银行存款（初始直接费用）
4、按期支付融资租赁费
借：长期应付款—应付融资租赁款
贷：银行存款
（九）未确认融资费用
1、资产负债表日，对未确认融资费用采用实际利率法进行摊销
借：财务费用
在建工程
油气开发支出
研发支出等
贷：未确认融资费用
（十）专项应付款
1、实际收到资本性专项拨款
借：银行存款等
贷：专项应付款
2、将专项或特定用
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（1）月份终了，企业计算出应交纳的营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等
借：营业税金及附加
贷：应交税费（应交营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加）
（2）销售不动产应交纳的营业税
借：固定资产清理
营业税金及附加（房地产开发企业经营房屋不动产所交纳的营业税）
贷：应交税费—应交营业税
（3）销售物资应交纳的资源税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交资源税
（4）自产自用的物资应交纳的资源税
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产
油气辅助生产
制造费用
管理费用
贷：应交税费—应交资源税
（5）交纳营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等
借：应交税费（营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加）
贷：银行存款
5、应交所得税
（1）计算当期应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税（按税法规定计算当期应交所得税）
（2）根据所得税准
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2、未交增值税
（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
（2）将本月多交的增值税自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
（3）本月上缴上期应交未交的增值税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
3、应交消费税
（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交消费税
（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税
借：长期股权投资
固定资产
在建工程
地质勘探支出
油气开发支出
应付职工薪酬（职工福利）
营业外支出等
贷：应交税费—应交消费税
（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消费税
借：营业
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（一）短期借款
1、借入短期借款
借：银行存款
贷：短期借款
2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用
借：财务费用
贷：应付利息
银行存款
3、归还短期借款
借：短期借款
贷：银行存款
（二）交易性金融负债
1、承担交易性金融负债时
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融负债（本金）
2、资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算利息
借：投资收益
贷：应付利息
3、资产负债表日，公允价值高于其账面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融负债（公允价值变动）
资产负债表日，公允价值低于其账面余额
借：交易性金融负债（公允价值变动）
贷：公允价值变动损益
4、出售时
借：交易性金融负债（本金）
交易性金融负债（公允价值变动）
借或贷：投资收益
贷：银行存款
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
或
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
（三）应付职工薪
